Składki na ubezpieczenia społeczne: emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe możesz odliczyć przy rozliczeniu podatku dochodowego i obniżyć w ten sposób kwotę daniny. Z kolei składki na fundusze pozaubezpieczeniowe: Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy możesz zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Kwestie podniesionych kosztów uzyskania przychodów reguluje art. 22 ust.9 pkt 3 ustawy o PIT zgodnie z którym koszty z tytułu korzystania przez twórców z praw autorskich i artystów wykonawców z praw pokrewnych na podstawie odrębnych przepisów i rozporządzeń określa się w wysokości 50% uzyskanego przychodu. Koszty te oblicza się Koszty uzyskania przychodów przy dwóch umowach o pracę. Podatniczka u swojego pracodawcy jest zatrudniona na dwie umowy o pracę na czas nieokreślony. Jedna umowa (¼ etatu) dotyczy wykonywania pracy poza miejscem zamieszkania, druga umowa (¾ etatu) dotyczy wykonywania pracy w miejscu zamieszkania. Każda z tych prac podlega innemu Pracodawca pobiera bowiem podatek ryczałtowo i wypłaca ci wynagrodzenie, którego później nie musi uwidaczniać na przesyłanym Ci PIT-11. Ryczałt płacony jest według stawki 12%, przy czym oblicza się go od przychodu, czyli od całej wypłaconej kwoty, bez obniżenia jej o pracownicze koszty uzyskania lub inne ulgi i odliczenia podatkowe. 50% koszy uzyskania obejmujące wyłącznie wynagrodzenia z dzieł wykonywanych w ramach branż uprawnionych do tego rodzaju kosztów, liczone od przychodów brutto przy czym limit łączny rozliczenia tych kosztów u płatnika nie może przekraczać 120.000 zł (przychód – 240.000 zł); od nadwyżki ponad wartość przychodu 240.000 zł Wydatki te stanowią zatem koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. (…). Wydatki na upominek a przychód pracownika. Wydatki poniesione na zakup prezentu dla pracownika odchodzącego na emeryturę nie zostały wymienione w katalogu zwolnień, od których nie trzeba pobierać podatku. Ulga PIT-0 dla seniorów jest niewątpliwie jedną z korzystnych ulg w Polskim Ładzie. Została wprowadzona poprzez dodanie do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych art. 21 ust. 1 pkt 154. Obowiązuje ona od 1 stycznia br. i obejmuje niektórych pracujących seniorów. Pracujący seniorzy, którzy czasowo zrezygnują z pobierania Koszty uzyskania przychodu u pracowników przebywających na urlopie bezpłatnym. Są to pliki instalowane w urządzeniach końcowych osób korzystających z Serwisu, w celu administrowania Serwisem, dostosowania treści Serwisu do preferencji użytkownika, utrzymania sesji użytkownika oraz dla celów statystycznych i targetowania reklamy (dostosowania treści reklamy do indywidualnych Nie ma więc tu zastosowania zasada memoriałowa, o której mowa w przepisach odnoszących się do ujmowania wynagrodzenia w koszty uzyskania przychodu zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 55 updof oraz art. 16 ust. 1 pkt 57 updop. Ma to dwa ważne aspekty z punktu widzenia kierowców: Pracodawca w dalszym ciągu powinien naliczać podstawowe koszty bez zastosowania 50-procentowych kosztów uzyskania przychodu. Koszty podstawowe powinny być zastosowane zarówno do wynagrodzenia zasadniczego, jak i do premii uznaniowej. Podsumowanie Od 2023 roku zaszły spore zmiany w zakresie oświadczeń i wniosków pracowniczych. uTSh. Rozliczenie przychodu pracującego emeryta i rencisty z ZUS powinno nastąpić do końca lutego. Należy w tym celu przedstawić zaświadczenie od pracodawcy lub własne oświadczenie, jeśli prowadzi się działalność gospodarczą. Kto musi rozliczać przychód z ZUS? Emeryci i renciści, którzy dorabiają do swoich wypłat z ZUS, muszą pamiętać by do końca lutego poinformować Zakład Ubezpieczeń Społecznych o dodatkowych przychodach. Chodzi między innymi o ubiegłoroczne wynagrodzenia z umowy o pracę, umowy zlecenia czy też przychody z prowadzenia działalności gospodarczej. Konieczność rozliczenia swoich dochodów z ZUS dotyczy wyłącznie osób, które nie osiągnęły jeszcze wieku emerytalnego, czyli kobiet poniżej 60 i mężczyzn poniżej 65 roku życia. Pozostali mogą dorabiać bez ograniczeń. Renciści i emeryci, którzy nie ukończyli powszechnego wieku emerytalnego (60 lat kobieta/65 lat mężczyzna), a osiągnęli w zeszłym roku dodatkowy przychód, są zobowiązani poinformować ZUS o uzyskanych kwotach wynagrodzeń. Do końca lutego rozliczenie przychodu w ZUS - Co roku muszą to zrobić maksymalnie do końca lutego. Rozliczenie z dodatkowego przychodu dotyczy także wcześniejszych emerytów i rencistów, którzy w ubiegłym roku pracowali za granicą. Otrzymane dodatkowe zarobki mogą dotyczyć np. prowadzenia działalności gospodarczej, umowy o pracę, umowy zlecenia, czy też przychodów z tytułu bycia członkiem rady nadzorczej - informuje Iwona Kowalska-Matis regionalny rzecznik prasowy ZUS na Dolnym Śląsku. Informacja o przychodach potrzebna jest do rozliczenia wypłacanych przez ZUS pieniędzy. Według rzeczniczki, rozliczenie może być rocznie lub miesięcznie w zależności od tego, co jest dla emeryta lub rencisty korzystniejsze. Zaświadczenie od pracodawcy lub własne oświadczenie o przychodach - Żeby to było możliwe trzeba przedłożyć zaświadczenie o kwocie zarobków osiągniętych w poszczególnych miesiącach. Takie dokumenty wystawiają pracodawcy – wyjaśnia Kowalska-Matis. - Zaś osoby, które prowadzą własną działalność gospodarczą, muszą napisać i złożyć oświadczenie samodzielnie. Ich przychodem jest deklarowana podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne - dodaje rzeczniczka. ZUS może zmniejszyć lub zawiesić emeryturę lub rentę Rozliczenie przychodu to obowiązek. Pracujących rencistów i niektórych emerytów obowiązują limity, jakie mogą dorobić do swoich świadczeń. Jeśli dodatkowe zarobki nie przekroczą 70 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, to emerytura lub renta będzie wypłacana w pełnej wysokości. Jeśli natomiast przekroczą ten limit, świadczenie jest zmniejszane. Natomiast po przekroczeniu drugiego progu - 130 proc. przeciętnego wynagrodzenia wypłata świadczenia za dany miesiąc zostaje zawieszona Powszechny wiek emerytalny a dorabianie - Oczywiście jest całe grono pracujących emerytów i rencistów, którzy mogą dorabiać bez ograniczeń i nie informować ZUS-u o zarobkach. W takiej sytuacji są te osoby, które mają już powszechny wiek emerytalny wynoszący 60 lat – kobiety, 65 lat – mężczyźni. Jeśli jednak osiągnęli ten wiek w trakcie 2021 roku, to muszą rozliczyć się w ZUS z zarobków uzyskanych w miesiącach przed ukończeniem wieku emerytalnego – przestrzega Iwona Kowalska-Matis. Limity w dorabianiu nie dotyczą także osób, które dostają na przykład rentę rodzinną, jako świadczenie korzystniejsze, ale mają ustalone prawo do emerytury z tytułu ukończenia powszechnego wieku emerytalnego. Wówczas renta przysługuje w pełnej wysokości, niezależnie od tego, jak wysokie są zarobki. Wysokością przychodów nie muszą przejmować się także osoby, które otrzymują emeryturę częściową, rentę inwalidy wojennego, inwalidy wojskowego, których niezdolność do pracy związana jest ze służbą wojskową lub rentę rodzinną po takim inwalidzie. Informacji o zarobkach nie muszą także składać uczniowie szkół ponadpodstawowych i studenci, którzy nie ukończyli 26 lat, a są zatrudnieni na umowie zlecenia lub agencyjnej (za wyjątkiem uczniów pobierających renty socjalne). Limity dorabiania w 2021 roku Okres Kwoty równe 70% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia Kwoty równe 130 % przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia 1-2/2021 3 618,30 zł 6 719,70 zł 3-5/2021 3 820,60 zł 7 095,40 zł 6-8/2021 3 977,10 zł 7 386,10 zł 9-11/2021 3 853,20 zł 7 155,90 zł 12/2021 3 960,20 zł 7 354,50 zł Graniczne kwoty przychodu dla 2021 46 149,50 zł 85 706,10 zł Poszerzaj swoją wiedzę, czytając naszą publikację Jakie wnioski i oświadczenia należy składać pracodawcy lub zleceniodawcy w związku z wprowadzeniem Polskiego Ładu (PDF) Praca na emeryturze – w rozwiniętych gospodarczo państwach ponury żart, w Polsce codzienność. Sytuacja ekonomiczna emerytów i rencistów w naszym kraju nie należy do najlepszych. Niskie oraz „głodowe” świadczenia emerytalne są na porządku dziennym. Sytuacji nie poprawia również obowiązek uiszczania podatku dochodowego od emerytur oraz opłacania składek ZUS (lub KRUS). Wiele osób, które przekroczyło wiek emerytalny, jest w dalszym ciągu w pełni sił witalnych, dlatego też decydują się oni na pozostanie aktywnymi zawodowo. Emeryci i renciści są zawsze mile widziani przez potencjalnych pracodawców. Wynika to z szeregu ulg, na jakie może liczyć przedsiębiorca, zatrudniając seniorów. Istnieje wiele firm, jak np. agencje ochrony, które wręcz charakteryzują się tym, że na ich pokładzie znajdują się prawie wyłącznie pracownicy z przyznanym prawem do emerytury albo z orzeczeniem o niepełnosprawności. Praca na emeryturze czy rencie jest również opłacalna dla samych seniorów, gdyż w wielu przypadkach taki pracownik oprócz wynagrodzenia za pracę uzyskuje również emeryturę w pełnej jej wysokości. Na jakie więc ulgi może liczyć pracodawca decydujący się zatrudniać emeryta? W jaki sposób emeryt może połączyć świadczenie emerytalne z dalszą aktywnością zawodową? Na te pytania odpowiemy w niniejszym artykule. W jaki sposób emeryt może łączyć świadczenie emerytalne z pracą?Jak wynika ze wstępu, wiemy już, że osiągnięcie wieku emerytalnego przez pracownika nie oznacza automatycznie, że musi on przejść w „stan spoczynku” i nie może podejmować żadnej dodatkowej pracy. Przy tym chęć dalszej pracy po przekroczeniu 60 lat przez kobiety i 65 przez mężczyzn może prowadzić do dwóch różnych sytuacji:emeryt może w dalszym ciągu kontynuować pracę, ale przy tym zawiesić emeryturę (dzięki czemu świadczenie emerytalne wzrasta);może również przejść na emeryturę (tj. pobierać świadczenie) i jednocześnie kontynuować „dorabiane” na emeryturze nie jest w żaden sposób mieć jednak na uwadze fakt, że osiągane zarobki, które w sposób istotny przewyższają sumę emerytury, mogą świadczenie to pomniejszyć lub nawet zawiesić. Jednakże dotyczy to wyłącznie sytuacji osób, które nie osiągnęły jeszcze wieku emerytalnego – np. w przypadku emerytur pomostowych. Na wysokość wspomnianych emerytur lub ich zawieszenie wpływ ma wysokość przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia za poprzedni kwartał – ogłasza je Prezes GUS. Bez żadnych konsekwencji dorabiać do emerytury można, jeżeli przychód nie jest wyższy niż 70% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia. Jeżeli pensja znajduje się w przedziale 70–130% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia, emerytura zostanie zmniejszona. Natomiast, gdy dochód z pracy emeryta przekroczy 130% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia – ZUS zawiesi wypłatę się na dodatkową pracę, warto więc na początku każdego kwartału sprawdzić ogłoszone tylko osoby, które osiągnęły już powszechny wiek emerytalny, mogą dorabiać, nie obawiając się o zmniejszenie świadczenia emerytalnego. Bez ograniczeń pracę mogą podejmować:osoby z prawem do emerytury częściowej;osoby z prawem do renty inwalidy wojennego, z tytułu pobytu w obozie i w miejscach odosobnienia lub renty rodzinnej po tych inwalidach;osoby mające prawo do renty inwalidy wojskowego w związku ze służbą wojskową lub renty rodzinnej po żołnierzu, którego śmierć ma związek ze służbą praca na emeryturze wygląda z punktu widzenia pracodawcy?W zależności od rodzaju zawartej umowy pracodawca może w większym lub mniejszym stopniu skorzystać z „ulg”, jakie niesie ze sobą zatrudnienie emeryta. Najbardziej odpowiednia i chroniąca interesy pracownika-seniora jest praca na podstawie umowy o pracę. Jednakże ze względów finansowych pracodawcy rzadko decydują się na zawarcie takiego stosunku pracy. W praktyce przeważają umowy cywilnoprawne, takie jak umowa zlecenie czy umowa o dzieło. Umowa o pracęZatrudnienie emeryta czy rencisty na podstawie umowy o pracę nie pozwoli „zaoszczędzić” pracodawcy. Przedsiębiorca zatrudniający osobę pobierającą świadczenia emerytalne nie zostaje bowiem zwolniony z obowiązku uiszczania składek ZUS. Etat seniora generuje takie same koszty związane z ubezpieczeniem społecznym i zdrowotnym, co etat osoby przed wiekiem emerytalnym. Dodatkowo pracodawca jest zobowiązany opłacać składki chorobowe i wypadkowe. Jedynie w przypadku pracownic po 55. roku życia oraz pracowników po 60. roku życia pracodawca zostaje zwolniony z obowiązku uiszczania składek na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Socjalnych. Obowiązkowy charakter składek ZUS jest niezależny od wymiaru czasu pracy oraz od wysokości osiągniętego wynagrodzenia za pracę przez emeryta. Pracodawca ma obowiązek zgłosić do ZUS takiego pracownika w ciągu 7 dni od dnia podpisania z nim umowy. Jak wynika z powyższego, w przypadku zatrudnienia na podstawie umowy o pracę, prawo do emerytury czy renty nie daje seniorom przewagi nad innymi pracownikami w wyścigu po zlecenieUmowa zlecenie – w ostatnich latach zmieniło się jej znaczenie w odniesieniu do stosunków pracowniczych. Aktualnie pracodawca zatrudniający na podstawie umowy zlecenia również ma obowiązek opłacania składek ZUS, jednakże pojawia się tutaj kilka w sytuacji, gdy umowa zlecenia jest jedyną formą zatrudnienia emeryta lub rencisty, wówczas pracodawca jest zobowiązany do uiszczania ubezpieczeń emerytalnych i rentowych, ubezpieczenia wypadkowego oraz ubezpieczenia zdrowotnego. Nie ma obowiązku natomiast opłacania dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego. Analogicznie, jak przy umowie o pracę, pracodawca ma 7 dni, licząc od dnia podpisania umowy, na zgłoszenie pracownika do przypadku, gdy wymiar składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe przekroczy wymiar ubezpieczenia wymaganego przy minimalnym wynagrodzeniu, pracodawca zostaje zwolniony z obowiązku płacenia dalszych sum. Sytuacja ta dotyczy kolejnej zawartej umowy między stronami lub umowy zawartej z innym wyjątkiem odróżniającym umowę zlecenie od umowy o pracę jest możliwość zwolnienia pracodawcy z obowiązku płacenia składek ZUS – w sytuacji, gdy emeryt lub rencista są zatrudnieni na podstawie innej umowy, z której opłacane są składki ubezpieczeń społecznych od przynajmniej minimalnego wynagrodzenia, wówczas pracodawca musi jedynie odprowadzać składki na ubezpieczenie zdrowotne za pracownika. Jeżeli umowa zlecenie została zawarta przez przedsiębiorcę ze swoim pracownikiem zatrudnionym już na umowie o pracę (tzw. podwójne zatrudnienie), wówczas przychód z tej umowy stanowi podstawę do naliczenia składek na ubezpieczenia społeczne oraz na ubezpieczenie zdrowotne. Umowa o dziełoUmowa o dzieło będąca najmniej korzystna dla pracownika jest najbardziej korzystna dla pracodawcy. Dlatego też jest najczęściej wybieranym rodzajem „kontraktu pracowniczego”, również dla wykonywania pracy, którą charakteryzują elementy stosunku pracy z Kodeksu pracy. Zatrudnienie emeryta lub rencisty na podstawie umowy o dzieło nie rodzi obowiązku odprowadzania składek na ubezpieczenie społeczne, zdrowotne, wypadkowe czy chorobowe. Najprościej rzecz ujmując, pracodawca zwolniony jest ze składek ZUS uiszczanych na rachunek pracownika. Zlecający musi jedynie odprowadzać podatek dochodowy od kwoty wynagrodzenia emeryta lub rencisty oraz pamiętać o przekazaniu pracownikowi jednak umowa o dzieło została zawarta przez przedsiębiorcę ze swoim pracownikiem zatrudnionym już na umowie o pracę, wówczas przychód z tej umowy stanowi podstawę do naliczenia składek na ubezpieczenia społeczne oraz na ubezpieczenie a własna firmaWraz z wejściem w życie Ustawy Prawo przedsiębiorców pojawiła się możliwość prowadzenia własnej działalności gospodarczej bez obowiązku zgłaszania jej w odpowiednich rejestrach przedsiębiorców oraz do ZUS. Z tej możliwości mogą skorzystać również emeryci i renciści. Mowa tu oczywiście o tzw. działalności nierejestrowanej. Osoba, która przez ostatnie 60 miesięcy nie prowadziła działalności gospodarczej, może prowadzić dodatkową działalność zarobkową bez obowiązku rejestrowania firmy. Z oczywistych względów sprawdzenie tego rodzaju działalności ograniczone jest limitem przychodu. Nie może on przekroczyć 50% minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym miesiącu. W 2022 roku to 1505 w ciągu miesiąca przedsiębiorca przekroczy ustawowy próg przychodu, ma obowiązek dokonania rejestracji w CEIDG w terminie 7 dni od dnia przekroczenia limitu dla emerytówPolski Ład wspiera emerytów w kontynuacji ich pracy oraz w rozwoju zawodowym. Od 2022 roku wprowadzono ulgę PIT dla wybranych emerytów, którzy mimo nabycia uprawnień do emerytury czasowo zrezygnują z jej pobierania i pozostaną aktywni zawodowo. Z ulgi mogą korzystać kobiety powyżej 60. roku życia oraz mężczyźni powyżej 65. roku życia jeżeli nie otrzymują świadczenia mimo nabycia uprawnienia prawa do:emerytury lub renty rodzinnej z KRUS,emerytury lub renty rodzinnej z mundurowych systemów ubezpieczeń,emerytury lub renty rodzinnej z ZUS,świadczeń pieniężnych w związku ze zwolnieniem ze służby stałej funkcjonariusza służby mundurowej,uposażenia przysługującego sędziemu w stanie spoczynku lub uposażenia którzy spełnią warunki nie będą płacić podatku od przychodów z pracy na etacie, zleceniu lub działalności gospodarczej – do kwoty 85 528 zł rocznie. Dodatkowo pracujący seniorzy, niepobierający emerytury i rozliczający się według skali podatkowej, będą płacić podatek dopiero po przekroczeniu 115 528 zł zarobków (30 tys. zł kwoty wolnej + 85 528 zł ulgi).Praca na emeryturze – podsumowanieCzy praca na emeryturze bądź rencie się więc opłaca? Dla emeryta lub rencisty na pewno tak. Przy obecnym poziomie świadczeń emerytalnych w wielu wypadkach dorabianie do emerytury to jedyny sposób na godne życie. Ci z „seniorów”, którzy jednak nie skończyli jeszcze wieku emerytalnego (np. odeszli na emeryturę pomostową), powinni uważać na generowany przychód z pracy – zbyt duże wynagrodzenie może doprowadzić nawet do zawieszenia ich prawa do chodzi zaś o pracodawców, zawieranie umów o pracę czy zlecenie nie niesie za sobą zbyt wielu profitów. Dlatego nie dziwi, że większość z przedsiębiorców decyduje się na „zatrudnianie” emerytów i rencistów na podstawie umowy o dzieło. Przy takim rodzaju kontraktu nie powstaje obowiązek uiszczania składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne pracownika. Jedynym kosztem pozostaje podatek dochodowy od kwoty umówionego wynagrodzenia. Z kolei w przypadku seniorów, którzy chcieliby sobie w niewielkim stopniu dorobić, pozostając przy tym niezależnym od pracodawców, dobrym rozwiązaniem może być działalność nierejestrowana. Zarobki i wynagrodzenie Koszty uzyskania przychodu przy umowie zleceniuAutor: Zespół redakcyjny Indeed3 grudnia 2021Koszty uzyskania przychodu przy umowie zleceniu są kwotą określoną przepisami prawa jako teoretyczny koszt zleceniobiorcy, ponoszony w celu uzyskania przychodu. Znajomość definicji tego rodzaju kosztów oraz zasad ich rozliczania może się okazać przydatna, zwłaszcza w przypadku ewentualnej kontroli urzędu skarbowego. W naszym artykule odpowiadamy na pytanie, czym są i ile wynoszą koszty uzyskania przychodu w przypadku zawarcia z pracodawcą umowy jest umowa zlecenie?Umowa zlecenie jest umową cywilnoprawną, która podlega pod przepisy Kodeksu cywilnego. Oznacza to, że przy rozstrzyganiu wszelkich sytuacji spornych z nią związanych mają zastosowanie przepisy Kodeksu cywilnego, a nie Kodeksu pracy. Jej przedmiotem jest zobowiązanie zleceniobiorcy do czynności prawnej na rzecz innego podmiotu, określanego jako zleceniodawca, na podstawie określonych w umowie warunków. Za wykonanie danego zlecenia wypłacane jest istotne, jest to tak zwana „umowa starannego wykonania”, zatem o jej skuteczności świadczą kroki podjęte w celu jej wykonania, a nie ostateczny efekt. Wynagrodzenie należne jest zleceniobiorcy za „staranne działanie”, a nie rezultat. W przeciwieństwie do umowy o pracę, porozumienie nie musi być zawarte w formie pisemnej, zalecane jest jednak spisanie wszelkich postanowień w formie papierowej, aby uniknąć nieporozumień pomiędzy też zadbać, aby w zapisach umowy znalazły się następujące elementy:określenie stron umowy,dokładny opis zlecenia,termin wykonania pracy,wynagrodzenie przysługujące zleceniobiorcy,zasady dotyczące podatek płaci się przy umowie zleceniu?Jeśli zawrzesz umowę cywilnoprawną, nie będąc jednocześnie pracownikiem firmy zleceniodawcy, to opodatkowanie takiej umowy będzie uzależnione od kwoty należności zapisanej w podatek dochodowyJeśli wynagrodzenie określone w umowie nie przekracza 200 zł, możesz skorzystać ze zryczałtowanego podatku dochodowego w wysokości 17%. Pracodawca nie wystawi Ci żadnej informacji na temat osiągniętego przychodu. Nie masz również obowiązku wykazania uzyskanego zarobku w zeznaniu opisywanej sytuacji zakład pracy pobiera zryczałtowany podatek dochodowy od przychodu, który nie jest pomniejszony o koszty jego uzyskania ani składki na ubezpieczenia społeczne i na zasadach ogólnychJeśli Twoje zarobki przekroczyły 200 zł, wynagrodzenie będzie opodatkowane według zasad ogólnych. Stawka podatku również wyniesie 17%, natomiast w podstawie opodatkowania pracodawca będzie musiał uwzględnić koszty uzyskania przychodu. Wyniosą one 20% przychodu pomniejszonego o składki na ubezpieczenie społeczne. Od ustalonej kwoty zaliczki na podatek dochodowy odjąć należy jeszcze składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Stanowi ona 7,75% podstawy zapamiętać, że do końca lutego pracodawca ma obowiązek przesłać zarówno Tobie, jak i do urzędu skarbowego deklarację PIT-11. Na jej podstawie należy wykazać całość swoich dochodów w zeznaniu są koszty uzyskania przychodu?Koszty uzyskania przychodu to kwota stanowiąca koszt zleceniobiorcy, jaki musi ponieść, aby móc zarobić określoną kwotę rozliczaniu umowy zlecenia mają zastosowanie dwa rodzaje kosztów, określone w art. 22 ust. 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych:podstawowe koszty uzyskania przychodu w wysokości 20%,podwyższone koszty uzyskania przychodu w wysokości 50%, mające zastosowanie, jeśli umowa zlecenie jest powiązana z przekazaniem praw autorskich oraz innych materialnych i niematerialnych po zapoznaniu się z informacjami zawartymi w PIT-11 uznasz, że przysługują Ci wyższe koszty związane z uzyskaniem przychodu niż te, które w dokumencie wykazał pracodawca, masz prawo samodzielnie zastosować wyższe koszty, umieszczając je w deklaracji koszty uzyskania przychoduPodstawowe koszty stosowane przez płatnika wynoszą 20%. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym oblicza się je od przychodu pomniejszonego o potrącone przez płatnika składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe i chorobowe. Co istotne, przy obliczeniach należy wziąć pod uwagę składki należne za dany okres, a nie tylko te, które zostały w tym terminie zapłacone. Jeśli jako zleceniobiorca nie podlegasz składkom, wtedy nie są one że jeżeli w trakcie wykonywania zlecenia okaże się, że faktyczne poniesione przez Ciebie koszty przekroczą ustaloną kwotę 20% kosztów, wtedy masz prawo do podwyższenia ustalonego limitu. W takim przypadku zleceniodawca naliczy koszty standardowe i wypłaci Ci wynagrodzenie po odliczeniu zaliczki na podatek pomniejszonej o podstawowe koszty, natomiast Ty, obliczając podatek za dany rok, możesz samodzielnie ustalić faktycznie poniesione w danym roku koszty i umieścić je w deklaracji koszty uzyskania przychoduZastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodu jest możliwe, jeżeli wykonane przez Ciebie zlecenie spełnia określone warunki:Rezultat takiej umowy zlecenia jest przedmiotem praw autorskich lub zleceniobiorca będący wykonawcą dzieła przenosisz swoje prawa lub też uprawnienia do korzystania z nich na w tym przypadku koszty oblicza się od przychodu pomniejszonego o potrącone przez płatnika składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i lista ściśle określonych zawodów, które są uprawnione do korzystania z praw autorskich. Co ważne, w umowie tego rodzaju powinien istnieć zapis wskazujący, która część wynagrodzenia dotyczy czynności wykorzystujących prawa autorskie, a która obejmuje wykonywanie standardowych kwota kosztów uzyskania przychodu ze wszystkich umów w ciągu roku objętych podwyższonymi kosztami 50% to 85 528 zł. Po przekroczeniu limitu nadwyżka nie zostanie już objęta żadnymi wynagrodzenia z tytułu umowy zleceniaJeżeli chcesz sprawdzić, czy pracodawca prawidłowo ustalił wysokość Twojego wynagrodzenia na zawartej z nim umowie zleceniu, przyjrzyj się kolejnym etapom ustal, jakim składkom podlegasz jako zleceniobiorca:Uczeń lub student do 26. roku życia — umowa zlecenie jest zwolniona ze składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Wyjątek stanowi sytuacja, kiedy student podpisuje z tym samym pracodawcą umowę o pracę i umowę zlecenie. Wtedy podstawą do wyliczenia składek jest suma wynagrodzeń z obydwu zatrudniona na umowę zlecenie, która ma również inne tytuły do ubezpieczenia, odnośnie do których wysokość wynagrodzenia jest równa lub wyższa niż minimalne wynagrodzenie — opłacana jest jedynie składka opisane wyżej sytuacje Cię nie dotyczą, od umowy zlecenia zawartej z pracodawcą należy naliczyć i odprowadzić następujące składki na ubezpieczenie społeczne:składka emerytalna: 9,76% x kwota bruttoskładka rentowa: 1,5% x kwota bruttoskładka chorobowa: 2,45% x kwota bruttoSkładki opisane powyżej należy odjąć od kwoty brutto wynagrodzenia. Uzyskany w ten sposób wynik pomniejszasz o stosowne koszty uzyskania przychodu (20% lub 50%). Następny krok to obliczenie składek na ubezpieczenie zdrowotne, a ostatni — wyznaczenie podstawy opodatkowania i obliczenie podatku wydatki można uznać za koszty uzyskania przychodu przy umowie zleceniu?Abyś dany wydatek można było zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, musi być on ściśle powiązany z wykonywaną przez Ciebie działalnością oraz poniesiony w celu osiągnięcia przychodów. Zadbaj, by wszystkie zrealizowane przez Ciebie wydatki zostały w odpowiedni sposób opisujący wydatek powinien zawierać:informację na temat nabywcy i sprzedawcy,datę poniesienia kosztu,wysokość i cel poniesionego zlecenie to jedna z najczęściej stosowanych przez pracodawców umów cywilnoprawnych w Polsce. Zatrudnienie na podstawie tego rodzaju porozumienia między zleceniobiorcą a zleceniodawcą daje możliwość zastosowywania podstawowych lub podwyższonych kosztów uzyskania przychodu. Warto znać zasady dotyczące zastosowania poszczególnych rodzajów kosztów, gdyż ich wysokość wpływa na zmniejszenie podstawy opodatkowania wynagrodzenia, a tym samym zmniejszenie kwoty samego podatku.